关于发布《关于前次募集资金使用情况报告的规定》的通知
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关于发布《关于前次募集资金使用情况报告的规定》的通知
中国证券监督管理委员会
关于发布《关于前次募集资金使用情况报告的规定》的通知
各上市公司，各保荐机构，各具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所：
为规范上市公司前次募集资金使用情况报告的编制行为，根据《上市公司证券发行管理办法》（证监会令第30号），我会制定了《关于前次募集资金使用情况报告的规定》，现予发布，自发布之日起实施。原《前次募集资金使用情况专项报告指引》（2001年4月10日 证监公司字[2001]42号）同时废止。
二○○七年十二月二十六日
证监发行字[2007] 500号
关于发布《关于前次募集资金使用情况
报告的规定》的通知
各上市公司，各保荐机构，各具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所：
为规范上市公司前次募集资金使用情况报告的编制行为，根据《上市公司证券发行管理办法》（证监会令第30号），我会制定了《关于前次募集资金使用情况报告的规定》，现予发布，自发布之日起实施。原《前次募集资金使用情况专项报告指引》（2001年4月10日 证监公司字[2001]42号）同时废止。
中国证券监督管理委员会
二○○七年十二月二十六日
关于前次募集资金使用情况报告的规定
第一条 为规范上市公司前次募集资金使用情况报告的编制行为，保护投资者的合法权益，根据《上市公司证券发行管理办法》（证监会令第30号），制定本规定。
第二条 上市公司申请发行证券，且前次募集资金到账时间距今未满五个会计年度的，董事会应按照本规定编制前次募集资金使用情况报告，对发行申请文件最近一期经审计的财务报告截止日的最近一次（境内或境外）募集资金实际使用情况进行详细说明，并就前次募集资金使用情况报告作出决议后提请股东大会批准。
董事会应保证前次募集资金使用情况报告的内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。
第三条 前次募集资金使用情况报告在提请股东大会批准前应由具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的相关规定出具鉴证报告。
注册会计师应当以积极方式对前次募集资金使用情况报告是否已经按照本规定编制以及是否如实反映了上市公司前次募集资金使用情况发表鉴证意见。
第四条 前次募集资金使用情况报告应说明前次募集资金的数额、资金到账时间以及资金在专项账户的存放情况（至少应当包括初始存放金额、截止日余额）。
第五条 前次募集资金使用情况报告应通过与前次募集说明书或非公开发行股票相关信息披露文件中关于募集资金运用的相关披露内容进行逐项对照，以对照表的方式对比说明前次募集资金实际使用情况，包括（但不限于）投资项目、项目中募集资金投资总额、截止日募集资金累计投资额、项目达到预定可使用状态日期或截止日项目完工程度。（《前次募集资金使用情况对照表（参考格式）见附件一》）
前次募集资金实际投资项目发生变更的，应单独说明变更项目的名称、涉及金额及占前次募集资金总额的比例、变更原因、变更程序、批准机构及相关披露情况；前次募集资金项目的实际投资总额与承诺存在差异的，应说明差异内容和原因。
前次募集资金投资项目已对外转让或置换的（前次募集资金投资项目在上市公司实施重大资产重组中已全部对外转让或置换的除外），应单独说明在对外转让或置换前使用募集资金投资该项目的金额、投资项目完工程度和实现效益，转让或置换的定价依据及相关收益，转让价款收取和使用情况，置换进入资产的运行情况（至少应当包括资产权属变更情况、资产账面价值变化情况、生产经营情况和效益贡献情况）。
临时将闲置募集资金用于其他用途的，应单独说明使用闲置资金金额、用途、使用时间、批准机构、批准程序以及收回情况。前次募集资金未使用完毕的，应说明未使用金额及占前次募集资金总额的比例、未使用完毕的原因以及剩余资金的使用计划和安排。
第六条 前次募集资金使用情况报告应通过与前次募集说明书或非公开发行股票相关信息披露文件中关于募集资金投资项目效益预测的相关披露内容进行逐项对照，以对照表的方式对比说明前次募集资金投资项目最近3年实现效益的情况，包括（但不限于）实际投资项目、截止日投资项目累计产能利用率、投资项目承诺效益、最近3年实际效益、截止日累计实现效益、是否达到预计效益（《前次募集资金投资项目实现效益情况对照表（参考格式）见附件二》）。实现效益的计算口径、计算方法应与承诺效益的计算口径、计算方法一致，并在前次募集资金使用情况报告中明确说明。
前次募集资金投资项目无法单独核算效益的，应说明原因，并就该投资项目对公司财务状况、经营业绩的影响作定性分析。
募集资金投资项目的累计实现的收益低于承诺的累计收益20%（含20%）以上的，应对差异原因进行详细说明。
第七条 前次发行涉及以资产认购股份的，前次募集资金使用情况报告应对该资产运行情况予以详细说明。该资产运行情况至少应当包括资产权属变更情况、资产账面价值变化情况、生产经营情况、效益贡献情况、是否达到盈利预测以及承诺事项的履行情况。
第八条 前次募集资金使用情况报告应将募集资金实际使用情况与公司定期报告和其他信息披露文件中披露的有关内容做逐项对照，并说明实际情况与披露内容是否存在差异。如有差异，应详细说明差异内容和原因。
第九条 前次募集资金使用情况报告和会计师事务所鉴证报告均为上市公司证券发行申请文件的必备内容。
第十条 本规定自发布之日起实施。原《前次募集资金使用情况专项报告指引》（2001年4月10日 证监公司字[2001]42号）同时废止。
附件1：
前次募集资金使用情况对照表（参考格式）
单位：
募集资金总额： 已累计使用募集资金总额：
各年度使用募集资金总额：
变更用途的募集资金总额： 200×年：
变更用途的募集资金总额比例： 200×年：
200×年：
投资项目 募集资金投资总额 截止日募集资金累计投资额 项目达到 预定可使用状态日期（或截止日项目完工程度）
序号 承诺投资项目 实际投资项目 募集前承诺投资金额 募集后承诺投资金额 实际投资金额 募集前承诺投资金额 募集后承诺投资金额 实际投资金额 实际投资金额与募集后承诺投资金额的差额
1
2
3
附件2：
前次募集资金投资项目实现效益情况对照表（参考格式）
单位：
实际投资项目 截止日投资项目累计产能利用率 承诺效益 最近三年实际效益 截止日累计实现效益 是否达到预计效益
序号 项目名称 200× 200× 200×
1
2
3
注1：投资项目承诺效益各年度不同的，应分年度披露。
注2：截止日投资项目累计产能利用率是指投资项目达到预计可使用状态至截止日期间，投资项目的实际产量与设计产能之比。
中华人民共和国政府和保加利亚共和国政府１９９８－２０００年文化、科学和教育合作计划
中国政府 保加利亚政府
中华人民共和国政府和保加利亚共和国政府１９９８－２０００年文化、科学和教育合作计划
（签订日期１９９８年５月１１日 生效日期１９９８年６月１１日）
中华人民共和国政府和保加利亚共和国政府，以下简称“双方”，本着发展两国在文化、科学和教育领域的联系和合作的愿望，并为执行中华人民共和国政府和保加利亚共和国政府１９８７年５月６日签订的文化合作协定，决定签订１９９８－２０００年文化、科学和教育合作计划。
双方协议如下：
一、文化和艺术
第１条 双方交换展览，具体事宜通过外交途径商定。举办珍贵的文物展览时，具体事宜通过交换专家和签订协议实施。
第２条 双方鼓励交换音乐小组参加在对方举办的国际音乐节。同样鼓励通过经纪渠道交换演出小组和个人。
第３条 双方鼓励文物保护机构之间的合作。双方互换一个２人文物专家小组，为期一周。
第４条 双方鼓励博物馆和美术馆之间的合作。双方互换一个４人美术家小组，为期一周。
第５条 双方鼓励北京图书馆和索非亚“基里尔与麦托迪”人民图书馆之间的合作，在双方商定的基础上交换刊物、图书资料、信息和专家。双方支持交换图书、期刊、小册子和历史文献；鼓励参加在对方举办的国际书展。双方互换一个３人图书专家代表团。
第６条 双方鼓励翻译、出版和发行对方国家艺术性较高的文学作品。双方互换一个３人出版代表团，为期１０天。
第７条 双方鼓励参加在对方举办的国际电影节。双方促进在对方举办电影周。双方支持中国电影资料馆和保加利亚电影资料馆之间的合作。双方互换一起电影家代表团，为期一周。
第８条 双方鼓励交换戏剧小组参加在对方举办的国际艺术节。
第９条 双方及时向对方提供信息，并鼓励对方参加在本国举办的文化艺术领域的国际会议、讲习班和进修班。
二、科学和教育
第１０条 双方支持相应的科学院之间进行直接合作。
第１１条 双方促进中华人民共和国教育部和保加利亚共和国教育、科学与技术部在两部间协议的基础上，最大程度地利用非外汇对等交换的原则扩大合作。具体如下
确定中保科学和高等教育领域进行合作的强项课题。这些强项课题由双方专家每年磋商时商定。
制定具体合作形式。优先考虑利用协议中规定的基本额度和资金执行共同制定的方案。
制定鼓励两国高等院校之间直接接触的具体措施，通过共同举办活动，交换信息和资料，交换专家以扩大和发展合作。
在对等的基础上，确定交换大学生、研究生和进修生的助学金人数。
共同创办国际性活动，以促使两国加入国际机构、组织和计划，以及科学和高等教育领域的国际信息系统，特别是相互承认学历文凭。
第１２条 双方支持和鼓励相互感兴趣的高等院校之间在科学和教育方面的合作的形式、内容和财务支付方式由它们直接商定。
第１３条 双方通过与科学和高等教育有关的基金会和其它组织建立联系，寻找扩大科学与高等教育领域合作的可能性。
第１４条 双方鼓励学习对方国家的语言、文学和文化。
为此，双方根据各自的需要互换语文教师。
双方为汉学家和保学家参加对方举办的夏季语言培训班创造条件。
第１５条 双方就高等教育领域举办重要国际活动相互通报，并鼓励专家和学者参加这些活动。
第１６条 中华人民共和国教育部和保加利亚共和国教育、科学和技术部根据要求相互交换中等和高等教育领域重大决定的信息，以及双方感兴趣的其它资料。
第１７条 中华人民共和国教育部和保加利亚共和国教育、科学和技术部将按两部直接签署的教育合作协议规定互换代表团。
第１８条 双方鼓励以下机构建立直接联系
中等普通和职业学校之间；
教师培训和进修学院之间；
中华人民共和国和保加利亚共和国教育科研机构之间。
第１９条 双方支持教育工作者和科研人员参加由中华人民共和国和保加利亚共和国组织的国际活动。相互通报重要代表大会、学术研讨会和学术讲习班的信息，并根据要求向对方提供材料。
三、新闻、电视和广播
第２０条 双方协助新华社和保通社在互利的原则上签订的两社之间的具体协议的框架下进行的合作。
第２１条 双方鼓励中华全国新闻工作者协会和保加利亚记者协会之间的交流和合作。
第２２条 双方鼓励和支持两国报刊和杂志编辑部之间建立和发展直接合作，交换对方所需的资料和图片。
第２３条 双方促进中国中央电视台和保加利亚国家电视台在直接合作协议的基础上进一步发展和扩大电视领域的合作。
第２４条 双方促进中国中央人民广播电台和保加利亚国家广播电台在直接合作协议的基础上进一步发展和扩大两国国家广播电台之间的直接联系。
四、卫生
第２５条 双方促进中华人民共和国卫生部和保加利亚共和国卫生部在直接合作协议的基础上扩大和加深卫生和医学领域的合作。
五、档案
第２６条 双方鼓励两国国家档案局之间的合作，交换文献和专业档案图书复制件，根据现有有关规定交流档案工作经验；合作方式由两国档案部门直接商定。
六、体育
第２７条 双方鼓励两国负责青年和体育的国家行政领导机构的直接联系，以发展中华人民共和国和保加利亚共和国相互感兴趣的青年和体育组织的双边交流和合作。
七、友好协会
第２８条 双方鼓励和支持中国人民对外友好协会和保中友好协会在两会签订的合作计划的基础上进行合作。
八、财务规定
第２９条 本计划内交流人员的费用根据下列条款执行
（１）派遣方支付派出人员至接待方首都的往返国际旅费。接待方根据国内法规，承担不低于三星级饭店的食宿费和零用钱，以及按事先商定的访问计划所需的国内交通费。本计划交流人员如遇突然患病，接待方保证在国家医疗机构免费急诊，直到病人能够回国，回国的旅费由派出方承担。
（２）交换演出人员和演出小组时，接待方承担场租费、海报和请柬印刷费，以及与演出有关的所有广告费。接待方在演出前向演职人员提供点心和饮料。
（３）交换本计划内展览时，派遣方支付展品至接待方首都往返运输费和保险费，接待方承担国内运输费、海关手续费、场租费、目录和广告印刷费。
根据本计划第一部分“文化和艺术”第１条，交换国家级艺术展览或文物展览时，其交换条件唯有按专门签订的协议生效。
（４）本计划内材料的提供和寄送的所有费用，由寄出方承担。
第３０条 协议双方互免交本计划内对方来访公民有关居留或延长其停留期限的手续费。
执行本计划的派出人员不需要接待方对其工作的批准。
九、一般规定
第３１条 交换本计划所列的人员时，双方提前两个月将派出人员的简历、工作计划及掌握何种语言通知对方。
接待方及时通知派出方是否同意接待上述人员。派出方至迟在派出人员启程前一个月将有关人员所乘交通工具和抵达的确切日期通知接待方。
第３２条 交换本计划所列的演出人员和演出小组时，派出方在有关人员启程前三个月将必要的宣传材料提供给接待方。
第３３条 举办本计划所列的展览时，送展方至迟应在展览开幕前四个月将印制展品目录和展览说明书的必要材料提供给承展方。
在展品另行寄送，而不随同随展人员时，展品至迟应在开幕前１０天到达承展方。
承展方应确保展览的组织、保护和宣传，以及印制说明书、目录、海报和其他宣传材料所需的技术条件。
十、最后条款
第３４条 本计划在执行过程中，如需要修改，将通过外交途径商定。
本计划不排除在双方相互商定的基础上进行上述领域计划外项目交流的可能性。
本计划自签字之日３０天后生效，有效期至２０００年１２月３１日。
本计划于１９９８年５月１１日在北京签字，一式两份原始文本，用中文和保文写成，两种文本具有同等效力。
中华人民共和国政府 保加利亚共和国政府
代 表 代 表
孙晓为
关于提示人身保险银邮代理业务风险的通知
中国保险监督管理委员会
关于提示人身保险银邮代理业务风险的通知
保监寿险〔2008〕576号
各寿险公司，各养老保险公司，各健康保险公司：
2008年以来，各公司银邮代理业务增长较快，对人身保险业的发展起到了重要的推动作用。但同时我会也注意到少数公司的银邮代理业务中隐藏着一定风险，主要表现为盲目追求保费规模，恶性提高渠道手续费及销售激励费用，导致银保渠道费差损出现乃至不断扩大，并寄希望于依靠高风险投资赚取高投资收益弥补费差损。根据当前市场的情况，为防范与化解风险，现对人身保险银邮代理业务风险提示如下：
一、各公司应严格执行《关于规范银行代理保险业务的通知》（保监发〔2006〕70号），遵守已签订的行业自律公约。
二、各公司应高度重视银保渠道费差损问题，加强利源分析、费用分析与预算控制，从公司中长期战略出发，理性经营，有序竞争。
三、各公司应重视银保渠道业务的资产负债匹配，根据业务的负债特征，审慎制定资产配置策略。
中国保险监督管理委员会
二○○八年五月十二日
